Судебная финансово-экономическая экспертиза

Судебная финансово-экономическая экспертиза производится для решения задач, касающихся финансовой деятельности организаций, определения их финансового состояния, соблюдения законодательных актов, регулирующих их финансовые отношения с государственным бюджетом, выполнения договорных обязательств, распределения и выплаты дивидендов, операций с ценными бумагами, инвестициями и проч.

Основными задачами при проведении экспертизы являются в том числе:

• Определение реальности и экономической обоснованности финансовых показателей компании.
• Исследование финансового состояния и платёжеспособности компании.
• Анализ структуры и динамики доходов и расходов компании.
• Анализ расчётных операций, связанных с образованием и использованием доходов и денежных фондов компании.

Проведение финансово-экономической экспертизы основанное на перечне соответствующий вопросов и экспертных задач — вопросов может быть детально представлен ниже следующим образом:

• Что послужило первопричиной изменения положительного финансового состояния должника на негативное?
• Почему должник не может в конкретный период времени удовлетворить требования кредиторов по обязательствам согласно представленного бизнес- плана, а также по погашению обязательных платежей?
• Какие факторы повлияли на изменение финансового состояния предприятия с отрицательными показаниями баланса?
• О том могли ли первоначальные условия осуществления сделки привести к другим результатам не приведшим к нарушению платежной дисциплины?

Объектом исследования выступают те документы, которые дают представление о деятельности предприятия в области финансово-кредитных операций. К ним в судебной практике относят прежде всего договора между субъектами хозяйствования в независимости от форм собственности, а также ведомости, книги, журналы-ордера, баланс с приложениями и формами о финансовых результатах, доверенности. То есть материалы должны быть комплексно представлены для проведения исследования без возможностей ее торможения.

При проведении исследования необходимо учитывать что такие показатели как себестоимость, рентабельность и прибыль имеют сложный характер их определения, основанный на синтезе большого количества источников экономической информации, которые формируются в бухгалтерском учете. Исходя из этого исчерпывающая взаимосвязь всех элементов, отображающих финансовую область деятельности предприятия и ее результаты, как правило выявляются в ходе комплексной судебной экспертизы, которая выполняется последовательно различными специалистами в области экономики, например эксперт финансист, эксперт бухгалтер. В ситуациях при которых существуют признаки искажения такого показателя как прибыль производится комплексная экспертиза решающая все задачи следствия.

Судебная практика показывает что объекты, методы и задачи финансово — экономической экспертизы для некоторых преступлений в области экономики, детализированы в высокой степени, что в свою очередь позволяет эксперту успешно использовать их для логического построения доказательств по делам в которых этому есть место. При этом необходимо учитывать что для многих видов экономических преступлений связанных с деятельностью финансовых компаний и коммерческих банков, а также области ипотечного кредитования и финансирования капитального строительства зданий и сооружений, общая схема проведения экспертизы не включается в традиционную сферу финансовых экспертиз.